Lundi, la Tax Foundation, basée à Washington Publication de l’indice annuel de compétitivité fiscale internationale pour 2022. Ils ont constaté que les États-Unis sont régulièrement classés au 22e rang des 38e plus grandes économies du monde.
Le rapport annuel classe les lois fiscales du monde et surveille de près les décideurs politiques américains, en particulier les républicains, qui sont susceptibles de regagner du pouvoir à Washington après les élections de mi-mandat du mois prochain.
Mais la note pourrait être fixée pour un changement en 2023 lorsque certaines parties de la loi de réduction de l’inflation du président Biden entreront en vigueur – et que les principales économies du monde se précipiteront pour mettre en œuvre un accord fiscal mondial historique.
« Bien qu’il soit difficile de le dire avec certitude, étant donné que d’autres pays de l’OCDE pourraient également mettre en œuvre des changements, il est probable que le classement des États-Unis diminuera dans les années à venir si les États-Unis ne traitent pas certaines des clauses expirées, ou la complexité, de ces nouvelles politiques apportent le code fiscal américain », a déclaré Daniel Boone, vice-président exécutif de la Tax Corporation et auteur du rapport pour Yahoo Finance lors de la publication du rapport lundi.
Le rapport examine 40 variables différentes allant du monde des entreprises aux particuliers, en passant par les taxes foncières et à la consommation – préférant les pays qui perçoivent des revenus d’une manière suffisante pour le gouvernement, mais qui ne perturbe pas le secteur économique.
« La structure de la législation fiscale d’un pays est un facteur essentiel de sa performance économique », commence le rapport, notant que « des systèmes fiscaux mal réglementés peuvent être coûteux, fausser la prise de décision économique et nuire aux économies locales ».
Cette année, les États-Unis ont de nouveau été à la traîne par rapport à certaines régions favorables aux entreprises comme la Nouvelle-Zélande et la Suisse, mais ont devancé d’autres puissances mondiales comme le Royaume-Uni et l’Italie. Les opposants américains tels que la Chine et la Russie ne sont pas suivis par l’Organisation de coopération et de développement économiques et n’apparaissent pas dans le classement.
Où ça s’est terminé aux États-Unis
L’Estonie occupe la première place du classement mondial pour la neuvième année consécutive. Le rapport attribue au petit pays d’Europe du Nord le mérite d’avoir une loi fiscale qui, entre autres, n’impose les sociétés que sur leurs dividendes et n’impose pas les bénéfices personnels lors de l’examen de l’impôt sur le revenu des particuliers. Les chercheurs de l’institution soutiennent que cette structure est optimale pour stimuler la croissance économique tout en permettant au gouvernement de lever suffisamment pour fonctionner.
La façon dont les classements sont organisés, le pays qui se classe premier est considéré comme le mieux conçu pour promouvoir le développement économique tout en collectant suffisamment pour que le gouvernement fonctionne.
En bas du classement, au numéro 38, se trouve la France. Le pays a été étouffé dans le rapport de lundi en raison de nombreuses caractéristiques du code des impôts, mais surtout à cause de l’impôt sur la fortune sur l’immobilier. De nombreux économistes considèrent les impôts sur la fortune comme un obstacle à la croissance économique et il est très difficile de les imposer uniformément.
Presque au milieu, encore une fois, se trouvent les États-Unis. Le classement de cette année est identique à ce qu’étaient les États-Unis en 2020 et 2021. Sous le capot, les États-Unis se sont classés 22e en ce qui concerne leur politique fiscale sur les entreprises, 21e en matière d’impôts sur les particuliers, 3e en taxes à la consommation et 29e en matière d’impôts sur la propriété, 35 sur les bases d’imposition transfrontalières.
Les notations sont plus qu’une simple mesure des taux d’imposition. Le rapport tient également compte des impôts prélevés de manière économiquement volatile. Dans le cadre des taxes à la consommation, par exemple, les États sont touchés si leurs régimes de taxe sur les ventes ne s’appliquent qu’à certains biens, mais pas à d’autres, dans l’idée qu’une taxe sur les ventes appliquée de la même manière ne modifiera pas le comportement des consommateurs.
Changements à venir en 2023
Le classement publié cette semaine concerne le paysage fiscal de 2022. Mais la loi sur la réduction de l’inflation et d’autres changements de Washington, D.C. vont sûrement changer les choses l’année prochaine.
nouvelle loi, Signé par le président Biden en août Il imposera un nouveau taux minimum d’imposition des sociétés de 15 % aux entreprises qui ont généré plus de 1 milliard de dollars de bénéfices écrits. La nouvelle loi ajoute également une nouvelle taxe sélective de 1% sur les rachats d’actions.
Les deux articles entreront en vigueur le 1er janvier 2023.
Boone craint que le nouvel impôt minimum sur les sociétés ne rende les États-Unis moins compétitifs et qu’une disposition clé du Tax Cuts and Jobs Act de 2017 n’expire et ne nuise à la compétitivité des États-Unis.
Cette disposition fournit aux entreprises l’intégralité des dépenses d’équipement et commence à être supprimée en 2023. L’entreprise a Il l’a appelée avant Le poste fiscal temporaire le plus important. Mais l’administration Biden et les législateurs démocrates ont montré peu d’intérêt à le renouveler.
En outre, les États-Unis et d’autres pays ont récemment convenu d’un nouvel accord mondial sur l’impôt minimum visant à garantir que les entreprises paient un impôt minimum de 15 %, quel que soit l’endroit où elles opèrent. Les partisans de l’accord ambitieux ont commencé à entrer en vigueur en 2023, ce qui a obligé de nombreux États à se démener pour se conformer aux nouvelles règles.
Ben Wershkull est le correspondant de Yahoo Finance à Washington.
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